美國總統特朗普本月簽署的“大而美法案”（Big, Beautiful Bill）將對美國納稅人的財務狀況產生深遠影響，其核心內容是對 2018 年“減稅與就業法案”（TCJA）的延長與擴展。據Investopedia報道，新法案帶來了一係列變化，從增加部分扣除額度到終結關鍵的稅收抵免，這些都將在納稅人明年申報 2025 年度稅款時體現出來。

標準扣除額將增加

首先，新法案永久性地提高了標準扣除額。對於不進行逐項扣除的納稅人而言，這是一項直接利好。從 2025 稅務年度起，單身申報者的標準扣除額將提升至 15,750 美元，戶主提升至 23,625 美元，而夫妻合並申報則提升至 31,500 美元。此舉旨在簡化報稅流程並為廣大中產家庭減負，且未來將隨通貨膨脹逐年調整。

州與地方稅（SALT）扣除額擴大上限

其次，法案暫時性地大幅擴大了州與地方稅（SALT）的扣除額上限。在 2025 稅務年度，原有的 10,000 美元上限將被提高四倍至 40,000 美元。然而，這項擴展設有收入門檻，年收入超過 50 萬美元的納稅人將麵臨扣除額度的逐步遞減。同時，這項政策將於 2030 年到期。據估算，這些措施將使美國家庭在 2026 年平均節省約 2900 美元的稅款。

此外，據CBS News報道，稅務政策中心（Tax Policy Center）的分析揭示了這些利益的具體流向。研究發現，大約 60% 的減稅總額將歸於收入最高的 20% 的家庭，即年收入約在 21.7 萬美元以上的群體。報告明確指出，從占稅後收入的百分比來看，高收入家庭獲得的減稅幅度遠大於低收入家庭。

這種差異在具體數據上表現得尤為明顯。對於收入最低的 20% 家庭（年收入不超過 34,600 美元），明年的平均減稅額約為 150 美元，僅占其收入的 0.8%。相比之下，收入最高的 20% 家庭（年收入超過 217,101 美元），平均減稅額高達 12,540 美元，占其收入的 2.5%。

清潔能源抵免終止

與此同時，新法案也宣告了多項廣受歡迎的清潔能源稅收抵免的終結。其中，針對購買新舊清潔能源車輛的 7,500 美元和 4,000 美元抵免，將於 2025 年 9 月 30 日倉促截止。而相當於安裝成本 30% 的住宅清潔能源抵免也將在 2025 年 12 月 31 日畫上句點。這意味著希望享受這些綠色優惠的消費者必須在此之前迅速采取行動。

總體來看，新稅法為不同群體的納稅人帶來了喜憂參半的影響。雖然標準扣除額和州與地方稅（SALT）扣除額的提升能在短期內為部分家庭帶來稅務減免，但清潔能源激勵措施的取消則標誌著一項重大的政策轉向。納稅人需密切關注這些變化，以便為即將到來的稅務年度做出最有利的財務規劃。