日月樓主人
上下幾千年，縱橫數萬裏；讀萬卷書，行萬裏路；是貓兒就叫春，是先生就說話！
政府機關辦事慢這是通病，IRS也不例外。上期文章說我客人很快就把IRS地方審計員索要的5305 SEP找出來並傳真過去，然後是2、3個星期沒有下文，既不說行也不說不行。被IRS審計當然不是一件令人舒服的事，客人給我打過好幾次電話，直說自己倒黴，被IRS給盯上了。我再三安慰，說你並沒有做錯任何事，沒有什麽可害怕的。但是既然被審計，就不可能三、兩天就結束，要冷靜應對，少安毋躁。又過了一個禮拜，IRS local office 又寄來一封信，索要設立SEP的documentation, 但又不明說到底要什麽樣的documentation. 我讓客人打電話詢問，那邊的人也沒有明說，隻是表示過幾天會給一個信件，要什麽東西。
客人七上八下地又等了好幾天，終於等來了IRS的信件，還是從那個地方審計員來的，說根據2006 Pension Protection Act, 需要提供 set up documentation. 我客人打電話去問，對方也沒有具體說要什麽樣的documentation，隻是說要文件，並且威脅說如果不能提供合格的文件，就要報告上司，可能要取消過去所做的所有SEP, 補稅並且要罰款。這一下客人大為緊張，惶恐不安，我也疑惑不解，難道我做了十幾年的SEP都做錯了？於是我趕緊做了如下三件事情， 第一，再次上IRS官方網站，了解設立SEP的文件要求；第二，研讀2006 Pension Protection Act; 第三，谘詢保險公司和專門做pension的精算師。
IRS官方網站關於設立SEP是這麽說的，三步驟設立SEP: 第一填寫一個書麵的關於SEP的文件，這個文件一般可以用Form 5305-SEP；第二，給所有合格員工一份書麵材料；第三，給每個參加的員工設立單獨的SEP IRA賬戶。 當然，你也可以請人專門製定一個SEP set up 文件，但這不是必需的。一般情況下使用5305就可以了，除非你 還有其它qualified 退休計劃，使用合同工 （leased worker）, 不采用calendar year , 把social security 的福利納入SEP的計算. 但這4條我的客戶一條都不占邊，她完全可以使用簡單的5305-SEP，而且該表上明確印有Don’t File with IRS的字樣。 這一看，我心裏更有底了，我們沒有做錯。同時，我又打電話給我代理的好幾家保險公司，他們都表示從來沒有聽說做SEP還需要額外的documentation。我又谘詢一個專門做pension的老美，很有經驗，我和他合作多年，請他做過很多pension 計劃，比如defined benefit plan。 他也同樣非常意外，答應替我做點研究，並替客戶草擬回複IRS的聲明。然後，我花了半天時間研究2006 Pension Protection Act 。做公司pension計劃的人都知道這一法律，是2006年由布什總統簽署的，主要是保護員工的利益，要求所有提供pension的雇主給pension計劃提供足夠的funding, 不能歧視員工. Pension確實需要設立單獨的文件，但SEP 並不是pension plan, 一般情況下使用 5305 就夠了，並不需要設立另外的文件。
通過這一番研究和了解，我大概明白問題出在哪裏了。我相信IRS這個審計員誤把SEP視為pension plan，而pension確實需要設立專門的documentation。以高收入、高稅率人士常用的defined benefit plan 為例，不僅需要設立 initial document, 放多少錢要請精算師計算，每年還要file 5500。但SEP不是pension, 一般用5305表格就可以了。IRS這個審計員搞不清楚SEP與pension的區別，我隻能說IRS一些員工知識不足，培訓不夠。
這時已是6月下旬，我要回國探親，因此請那個老美精算師替我代表客戶與IRS交涉，走之前我把所有我了解的情況、研究的結果轉給這個精算師。7月初他草擬了一份致IRS 審計員的信，指出根據IRS官方網站的說法， 該客戶隻需要使用5305表格就可以了，不用另外的documentation, 並且給出了IRS的鏈接。又等了2個星期，那個審計員的上司回信了，稱auditing 已經結束，你的SEP計劃不用做任何改變， no change needed. 這個折騰我客戶好幾個月的審計終於結束，我客人心頭一塊巨石終於落地，我也長舒了一口氣，幾個月的工作沒有白費，終於幫客人擺脫了心頭的夢魘。後來我把這個經曆告訴一個也在IRS做審計的資深華人CPA，她也說這位審計員顯然知識不夠，碰上你這樣的專業人士就隻有認輸，我說關鍵是客戶沒有做錯事卻被折騰了幾個月，很冤。
8/26/2015
