幸運的是,離婚領域確實存在一些來自美國國稅局的好消息。國稅局通常不認為離婚配偶之間的財產轉移是應稅事件。這包括依照離婚協議一方配偶支付另一方的現金。此規則有一些限製,但是隻要您能證明您是出於與節稅無關的正當理由離婚,您和即將離婚的配偶就可以轉移現金和資產,而不必擔心稅收增加或給任何一方造成損失,至少這不會在短期內發生。
兒童撫養稅豁免
在大多數離婚協議談判中,您和您的配偶可能都會在談判桌上討價還價。其中一項可能是您孩子的撫養豁免。這些減免對中低收入納稅人意義重大,但由於扣除額的逐步減少,對高收入美國人而言意義不大。但是離婚後您和您的配偶之間的收入可能存在巨大差異,在這種情況下,撫養稅豁免可能成為值得討價還價的籌碼。
申報納稅人身份
在給定年份的12月31日前尚未離婚的夫婦,必須對他們在納稅申報表中選擇的申報納稅人身份做出艱難的決定。已婚單獨申報非常昂貴。這就是為什麽如果您和您的配偶同意,那麽您可能要繼續共同申報納稅,直到離婚為止。但是,此規則有兩個值得注意的例外。
例外1:如果您的配偶無法支付他/她的稅款,那麽您可能不應該共同申報。通過共同申報,您將一起承擔配偶和自己的稅收。如果您的配偶無法讓IRS滿意,它將向您要求稅款。
例外2:如果您懷疑您的配偶沒有完全披露收入或偽造了扣除額,那麽您可能不希望共同申報。因為您可能要承擔配偶的應納稅額以及相應的罰款。
誰獲得資本收益?
假設您和您的配偶擁有的股票自購買以來已大幅升值。五年前以50,000美元的價格購入的股票,現在的價值為100,000美元。如果您們決定今天出售股票,收益將是50,000美元,或者您原始投資與賣出價格之間的差額。
如果您決定保留股票,並向配偶支付50,000美元(當前市場價值的一半)以獲得全部所有權,那麽您的總投資將變為75,000美元。但是,如果您出售股票,則用於確定資本利得稅的成本基礎將不再是您實際投資於股票中的$ 75,000。相反,政府會考慮您的原始成本基礎– $ 25,000 –和您的配偶的原始成本基礎–也為$ 25,000 –並認為您的實際成本基礎僅為$ 50,000!因此,您支付給前配偶的50,000美元現金將免稅給他或她,同時您還需要繳納巨額的增值稅。