較高收入美國個人收入要繳哪些稅？

 

 

美國個人稅由聯邦與州多層疊加，主要稅種如下：

 

聯邦所得稅是核心，采用10%–37%的七檔累進稅率（2025/2026年夫妻聯合申報，37%檔起征點約62.6萬美元）。若年收入69萬美元，僅超出部分按37%征稅，實際有效稅率約28%–33%。州稅（以馬薩諸塞州為例）：普通收入5%固定稅率，超過100萬美元部分再加4%附加稅（69萬收入不觸發）。工資稅（FICA）：社保稅12.4%（上限約16.8萬美元），醫保稅2.9%（無上限），夫妻收入超25萬美元再加0.9%附加醫保稅——綜合邊際稅率約3.8%。淨投資收入稅（NIIT，即奧巴馬醫保附加稅）：稅率3.8%，當夫妻調整後總收入超25萬美元時觸發，適用於利息、分紅、資本利得等。69萬年收入基本必然觸發。

 

資本利得稅：長期（持有超1年）按0%/15%/20%三檔，高收入者適用20%+3.8% NIIT = 23.8%；短期按普通收入稅率，最高37%+3.8%。分紅稅：合格分紅同長期資本利得（20%+3.8%）；非合格分紅同普通收入（最高37%）。替代最低稅（AMT）：稅率為26%/28%，但《減稅與就業法案》後很少觸發，69萬年收入若無特殊抵扣項目，大概率不觸發。自雇稅（若自雇）：15.3%（社保12.4%+醫保2.9%），其中一半可抵扣。

 

69萬美元收入的總稅負邊際示例（夫妻聯合申報，混合收入）：勞動收入（W2）邊際約43%–46%（聯邦35%–37%+州5%+醫保3.8%）；長期投資收入約28.8%（聯邦20%+NIIT 3.8%+州5%）；短期交易或非合格分紅最重，約46%（37%+3.8%+5%）。

 

三條“稅道”：勞動收入（W2/主動經營）稅負最重；被動投資（股息/利息/租金）中等，受NIIT影響；資本利得可通過長期持有、1031置換、成本基數提升等方式優化。