退休賬戶RMD新規
大部份在美的華人家庭，如果夫妻倆都是上班族，每年在退休賬戶裏放個幾千塊稅前的錢，加上公司幫忙的部分，等到快要退休的時候，裏麵的錢可能會很可觀了。原因有二：一是平時基本用不著；二是拿出來就要上稅。所以，他們就一直不取，能拖多久就拖多久。
針對這種情況，國稅局2024年有了新的規定，年滿73歲者，必須開始從退休賬號上領取一定的金額。這牽涉到一個新詞：RMD（Required Minimum Distributions），它規定了每年最低的提領金額。
通常，我們除了退休賬戶裏麵的錢，還可能有其它的收入，比如退而不休的工資，房租收入、社安金、股票、基金等等。這些收入本來有一部分要打稅，如果再從退休賬戶拿錢的話，總的上稅比例就會比較高。基於這些原因，就算退休賬戶裏有錢，很多華人就幹脆拖到國稅局新規的年齡，按RMD規定，拿最少的錢。
問題來了，隻領取最低的提領金額真的好嗎？
RMD的新規是73歲，所以73歲當年的4月1號就開始要拿錢。拿多少錢呢？國稅局是根據您上一年12月31號退休賬戶上的總額來計算RMD的。適用於RMD的退休賬戶包括401K Plans、Profit-Sharing Plans、SEPs、SIMPLE IRAs。而RMD要求的每年的最低提領額則是根據是Life Expectancy表給出的。Life Expectancy（平均餘命）是指平均有可能存活的年數，每個年紀對應一個金額。舉個例子：老張73歲時，Life Expectancy是26.5，他所有的錢除以26.5，換算成百分比是3.77%，那麽他第一年就要提領他賬戶裏總額的3.77%。如果賬戶總額200萬，等於他第一年要拿出來7萬多塊。看上去似乎相應的稅金也沒多很多，其實不然！根據Life Expectancy表格，隨著年齡的增加長，餘命數會越小，領取金額的比例就會越高。比如：到了80歲時，將近5%，到90歲時，要8.2%，如果活到100歲。則要拿15%了。假設老張退休賬戶總額仍有200萬，他90歲的時候，這年的RMB就要拿出來16.4萬，如果算上他的社安金和其它的收入，加起來的上稅金額就不是一個小數了。
所以，把太多的錢留在退休賬戶裏會帶來不小的麻煩，除了未來可能麵臨較高的稅費外，如果人死了，退休賬戶裏還有錢的話，您的孩子不僅要交所得稅，還要交遺產稅。就算孩子先交了遺產稅，因為越往後RMD就越高，領取的錢太多，稅率也會相當高的。退收金法規（SECURE Act）還有特定的個人退休帳戶（IRA）的遺產課稅規定：開戶者與繼承人如無特殊狀況，必須在十年內提領完畢。也即，如果一直不領，第十年國稅局將逼您一次提領，屆時您的收入可能暴增，導致您要上較高比例的稅金，還可能失去其它優惠資格。
我們都到了退休的年齡，上述的RMD新規或許值得您規劃退休時考慮。退休賬戶裏的錢反正終究是要課稅的，與其讓國稅局決定，不如由我們自行規劃，特別是當年度收入較低時，可以適當多提領部分，以免累積到最後被迫一次性全領。
二零二四年十月十三日
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