我從前確實不知道有這個 Foreign Tax Credit Limit，究其原因，主要是我在美國的平均 income tax rate 總是高於外國收入的 tax rate。
關於 “Claim” 與 “拿回來”的爭論，我在這裏向 Progressive 網友道歉。Progressive 網友是對的，我腦袋漿糊了。
我們的目的是探討在中國賣房，換匯然後匯錢到美國，然後稅務問題的全過程。希望我下麵的分析能對大家有幫助。
根據 IRS 關於 Foreign Tax Credit Limit 基本原則 大致上，
foreign tax credit limit = total US tax liability x (taxable foreign income / taxable worldwide income)
【以下省略 taxable】
= foreign income x (total US tax liability / worldwide income)
(total US tax liability / worldwide income) 不是別的，就是自己在美國交稅的平均稅率（average tax rate, 也稱有效稅率 effective tax rate），換句話說：
foreign tax credit limit = foreign income x your US average tax rate
foreign tax credit = foreign tax paid = foreign income x your foreign average tax rate
能不能把 foreign tax credit 一下子拿回來取決於自己外國稅率是否小於美國稅率，就這麽簡單。你的外國稅率小於你的美國稅率你就可以一下子拿回來。
根據我在上海賣房的經驗，賣房時上海那邊收增值稅可以選取全價的5%或者增值的20%，這個記得要求是持有滿5年。我的情況是選全價的5%比較有利。全價的5%，大約是增值的6%，也就是外國稅率約為6%。
持有很久的上海房產，賣掉時增值是很可觀的，到了美國按 long term capital gain 算，平均稅率會超過20%，因為有個什麽 3.8% Surtax on Net Investment Income 。這樣一來，美國的平均稅率低於6%的可能性非常小。
凡事皆有例外。我這裏說一個可能的情況: 如果你最近從中國父母那裏繼承了遺產房，賣掉了。中國那邊增值稅照常收，但美國這邊有個 step ub basis, 這個房產出售你在美國基本沒有能征稅的部分。這樣中國交的增值稅就隻能carry over 了。這個情況下，foreign income 在中國與在美國的量不一樣。
